भारत में करों के प्रकार(Types of taxes in india)

टैक्स क्या है?

टैक्स को एक गवर्निंग अथॉरिटी द्वारा व्यक्तियों और संगठनों पर लगाए गए चार्ज के रूप में परिभाषित किया जाता है, विकास और गवर्निंग के लिए फंड जुटाने के लिए। कर सरकार के लिए आय का मुख्य स्रोत हैं। भारत में, प्रमुख करों को केंद्र के अधीन अधिकारियों द्वारा लगाया जाता है और एकत्र किया जाता है, राज्य सरकारें स्थानीय नगर पालिकाएँ भी भारत में कुछ कर लेने की हकदार हैं।

भारत में करों के दो महत्वपूर्ण वर्गीकरण हैं; 

• प्रत्यक्ष कर 
• अप्रत्यक्ष कर

भारत में विभिन्न प्रत्यक्ष कर निम्नलिखित हैं:

1) आयकर: आयकर, व्यक्तियों और संगठनों द्वारा अर्जित आय पर लगाया जाने वाला कर है। आयकर लगाया जाता है और एकत्र किया जाता है

आयकर विभाग, वित्त मंत्रालय के राजस्व विभाग के तहत कार्य कर रहा है। आय में वृद्धि के साथ आयकर बढ़ता है। आयकर के अलावा, व्यक्तियों को उपकर और अधिभार का भुगतान करना चाहिए।

सेस टैक्स पर ही लगाया जाने वाला टैक्स है, सेस को पूर्व-परिभाषित कारण के लिए फंड जुटाने के लिए लगाया जाता है। सरचार्ज एक टैक्स है जो उसके द्वारा चुकाए गए टैक्स पर लगाया जाता है

50 लाख रुपये से अधिक की आय वाले व्यक्ति। सरचार्ज द्वारा उठाए गए फंड का उपयोग किसी भी उद्देश्य के लिए किया जा सकता है।

2) कैपिटल गेन टैक्स: कैपिटल गेन को प्रॉपर्टी धारकों द्वारा किए गए लाभ के रूप में परिभाषित किया जाता है जब वे अपनी संपत्ति या निवेशक बेचते हैं

उदाहरण: यदि कोई संपत्ति 25 लाख रुपये में खरीदी जाती है और 75 लाख रुपये में बेची जाती है, तो आप 50 लाख रुपये का लाभ कमाते हैं। कैपिटल गेन्स टैक्स 50 लाख रुपये पर लागू होता है, जो संपत्ति के लेन-देन पर किया गया लाभ है। LTCG (लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स) टैक्स लागू है, इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20%

3) प्रतिभूति लेनदेन कर: प्रतिभूति लेनदेन कर उन व्यक्तियों पर लगाया जाने वाला कर है, जो शेयर, डेरिवेटिव और इक्विटी बेचते हैं, उन्मुख म्यूचुअल फंड। वास्तविक लेनदेन होने पर एसटीटी वसूला जाता है। प्रतिभूति लेनदेन कर प्रतिभूति लेनदेन द्वारा नियंत्रित होता है

4) प्रोफेशनल टैक्स: वेतन से या पेशे के माध्यम से आय अर्जित करने वाले सभी व्यक्तियों को टैक्स नामक भुगतान करना आवश्यक है

5) वृत्ति कर: राज्य सरकार द्वारा व्यावसायिक कर लगाया जाता है और एकत्र किया जाता है।

भारत में विभिन्न अप्रत्यक्ष कर निम्नलिखित हैं:

1) कॉरपोरेट टैक्स: कॉरपोरेट टैक्स भारत में कार्यरत संगठन/कंपनियों द्वारा किए गए मुनाफे पर लगाया गया टैक्स है। निजी और सार्वजनिक दोनों

जो कंपनी अधिनियम 1956 के तहत भारत में पंजीकृत हैं, कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। कॉर्पोरेट टैक्स कंपनियों में भिन्न होता है, किए गए मुनाफे के आधार पर। विदेशी कंपनियां उच्च कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान घरेलू कंपनियों को करती हैं।

2) सेवा कर: सॉफ्टवेयर, रेस्तरां, ट्रैवल एजेंसियों और व्यवसाय, सेवाओं की पेशकश करने के लिए सेवा शुल्क नामक एक अतिरिक्त शुल्क लेते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि इन व्यवसायों पर सर्विस टैक्स नामक कर लगाया जाता है। सर्विस टैक्स को जीएसटी ने बदल दिया है।

3) मूल्य वर्धित कर: मूल्य वर्धित कर या वैट, जो उत्पादन के प्रत्येक चरण में वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता था, अंतिम उत्पाद के लिए कच्चे माल। जीएसटी ने वैट की जगह ले ली है।

4) सीमा शुल्क: यह आयातित वस्तुओं पर लगाया गया कर है। सीमा शुल्क को हवाई अड्डों और बंदरगाहों पर लगाया जाता है। सीमा शुल्क का उद्देश्य है, देश के अर्थव्यवस्था, निवासियों, नौकरियों और पर्यावरण की रक्षा, माल के प्रवाह को नियंत्रित करके, विशेष रूप से प्रतिबंधात्मक और निषिद्ध माल, में और देश के बाहर आयातित वस्तुओं पर लगाया गया कर।

5) केंद्रीय उत्पाद शुल्क: केंद्रीय उत्पाद शुल्क या उत्पाद शुल्क (जिसे कभी-कभी उत्पाद शुल्क भी कहा जाता है) एक प्रकार का कर होता है, जो उत्पादन के दौरान वसूला जाता है, देश (सीमा शुल्क के विपरीत, देश के बाहर से माल पर शुल्क लिया जाता है)। यह माल के उत्पादन या बिक्री पर एक कर है

6) एंटी-डंपिंग ड्यूटी: एंटी-डंपिंग ड्यूटी एक ऐसा टैक्स है जो सरकार विदेशी आयात पर लगाती है जिसकी कीमत उचित बाजार से कम होती है, डंपिंग एक ऐसी प्रक्रिया है जहां एक कंपनी निर्माण की लागत से कम कीमत पर उत्पाद का निर्यात करती है।

7) डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (DDT): कंपनी के मुनाफे से बाहर के शेयरधारकों को डिविडेंड बांटा जाता है। लाभांश वितरण है

8) म्युनिसिपल टैक्स: म्युनिसिपल टैक्स, जिसे प्रॉपर्टी टैक्स भी कहा जाता है, स्थानीय म्युनिसिपैलिटी द्वारा लगाया जाने वाला कर है, इस टैक्स द्वारा जुटाए गए धन का उपयोग विकास और संचालन के लिए किया जाता है।

9) एंटरटेनमेंट टैक्स: मनोरंजन कर फिल्म टिकट, प्रमुख वाणिज्यिक शो और बड़े निजी समारोहों जैसे मनोरंजन पर लगाया गया कर है। मनोरंजन कर राज्य सरकारों द्वारा लगाया और वसूला जाता था। जीएसटी ने मनोरंजन कर की जगह ले ली है।

10) शिक्षा उपकर: सेस एक कर पर लगाया गया कर है। भारत में, सभी करदाता 4% उपकर का भुगतान करते हैं। 4% में से 3% का उपयोग शिक्षा के लिए किया जाता है

11) उपहार कर: उपहार कर उपहार के रूप में प्राप्त वस्तुओं/संपत्तियों पर लगाया गया कर है। उपहार के रिसीवर पर उपहार कर लगाया जाता है। सभी पर गिफ्ट टैक्स लगाया जाता है, यह टैक्स 50,000 रुपये और उससे अधिक मूल्य के उपहार पर लगाया जाता है।

12) वेल्थ टैक्स: वेल्थ टैक्स उन व्यक्तियों पर 1% लगाया जाता है, जिनकी कुल संपत्ति 30 लाख रुपये से अधिक है। कोई उपकर या अधिभार नहीं लगाया जाता है।

13) गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST): GST का मतलब गुड्स एंड सर्विस टैक्स है, जो सरकार द्वारा लगाया जाता है। जीएसटी ने सभी अप्रत्यक्ष करों को बदल दिया है। जीएसटी लागू करने के पीछे मुख्य कारण राष्ट्र की अर्थव्यवस्था में सुधार करना था। 

जीएसटी को तीन भागों में बांटा गया है; 

1. केंद्रीय सामान और सर्विस टैक्स (CGST)
2. स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (SGST) 
3. इंटर स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (IGST)

CGST सभी केंद्रीय अप्रत्यक्ष करों को कवर करता है जबकि SGST सभी राज्य अप्रत्यक्ष करों को कवर करेगा। केंद्रीय द्वारा CGST लगाया जाता है

सरकार जबकि एसजीएसटी राज्य सरकार द्वारा लगाया जाता है। अंतरराज्यीय लेनदेन के मामले में, केंद्र द्वारा IGST लगाया जाएगा